FXの利益は投資信託の売却損と相殺できない｜外為オンラインの年間報告書と、取り崩し期の税金の箱

投資信託を特定口座で売って20万円の損が出た年に、FX口座で20万円の利益が出たとします。合わせればゼロに見えます。けれど税金の計算では、この2つは相殺できません。FXの20万円には、そのまま約4万円の税金がかかります。

理由は、2つの所得が入る箱が違うからです。国税庁のタックスアンサーによると、FXの差益は「先物取引に係る雑所得等」という区分に入り、この区分以外の所得とは損益通算できません。投資信託の売却損は、上場株式等の譲渡の区分です。取り崩し期に投資信託とFXの両方を持つなら、この箱の違いは知っておいた方がいい。今回は、FXの税金の決まりを、投資信託を売るときの税金と並べて確かめました。

FXの利益は「先物取引に係る雑所得等」に入る

国税庁のNo.1521「外国為替証拠金取引(FX)の課税関係」は、FXの差益の扱いをこう書いています。

他の所得と区分し、「先物取引に係る雑所得等」として、所得税15パーセント（他に地方税5パーセント）の税率で課税されます（申告分離課税）。

出典：国税庁 タックスアンサー No.1521（国税庁）

同じページには、平成25年から令和29年までは、所得税と一緒に復興特別所得税（原則として基準所得税額の2.1パーセント）を申告・納付すると書かれています。15%の2.1%は0.315%なので、合わせると20.315%です。投資信託の売却益にかかる税率と、数字の上では同じになります。

令和9年1月1日以後に生ずる所得については、復興特別所得税の税率が1.1パーセントに引き下げられ、防衛特別所得税（源泉徴収すべき所得税の額の1パーセント相当額）が併せて源泉徴収される、という注記もありました。合計がどうなるかはページに書かれていません。私の計算では、1.1%と1%を足すと2.1%なので、所得税15%に対する上乗せの割合は今と同じになります。

相殺できるのは、同じ箱の中だけ

税率が同じでも、箱は別です。No.1521は、差損についてこう書いています。

他の「先物取引に係る雑所得等」の金額との損益通算は可能ですが、「先物取引に係る雑所得等」以外の所得の金額との損益通算はできません。

出典：国税庁 タックスアンサー No.1521（国税庁）

冒頭の例を表にしました。数字はすべて仮の設定で、税額は20.315%で私が計算した概算です。

合計の損益はゼロでも、税金は4万630円。逆向きも同じで、FXで損を出した年に投資信託で利益が出ても、その利益の税金は減りません。

繰越は3年。ここは投資信託と同じ形

使い切れなかった損を翌年以降に持ち越す仕組みは、FXにもあります。国税庁のNo.1523「先物取引の差金等決済に係る損失の繰越控除」は、損失を翌年以後3年間にわたって繰り越し、その年分の「先物取引に係る雑所得等」から差し引けると説明しています。

条件も、投資信託の譲渡損失とよく似ていました。損が出た年に、繰越用の付表と計算明細書を付けて確定申告をすること。そして、その後も連続して付表を付けた確定申告書を出すこと。投資信託の繰越で売らなかった年も申告がいると書いたのと、同じ形の決まりです。

形は双子のように同じで、箱だけが別。繰り越した損も、それぞれの箱の中でしか使えません。

数字は、年に1回の報告書で拾う

申告に使う数字は、FX会社が出す年間の報告書から拾います。外為オンラインのよくある質問には、取引画面の「レポート印刷」から「金融商品取引年間報告書」を取り出せること、そこに前年1年間の「期間損益額（申告額）」が表記されることが書かれています。

出典：外為オンライン「よくあるご質問」（税金について・書類について）

報告書は取引画面から取り出す形です。手数料のページには、法定帳簿の書面による交付を申し出た場合にだけ、書類作成送付手数料（1送付あたり2,200円・税込）がかかると書かれていました。特定口座で源泉徴収ありを選んだ投資信託は、売るたびに税金が差し引かれます。外為オンラインのよくある質問では、報告書に表記される額を確定申告書に転記して確定申告をする、と案内されています。

取り崩し期にFX口座も持つなら、私は1月に報告書を2種類並べます。投資信託の特定口座の年間取引報告書と、FXの年間報告書。それぞれの箱の損益を別々に書き出して、繰越のある箱がどちらかを確かめる。2枚を1つの数字に足さないことだけ、気をつけています。

取り崩し期に、箱の違いが効いてくる場面

資産を取り崩す年は、相場が下がっていても投資信託を売ることがあります。その年に投資信託の損が出て、FXでは利益が出ていたら、表のとおり相殺はできません。FX口座も持っているなら、売る口座の順番を考えるときにFXの損益は計算に入れなくていい、というのが私の結論です。入れても、箱が違うので税金は変わらないからです。

反対に、FXで損が出た年は、FXの箱の中だけで3年間の繰越を考えることになります。取り崩し期にFXの取引を減らしていくなら、繰り越した損を使う相手（同じ箱の利益）が出てこないまま3年が過ぎることもある。投資信託の繰越と同じ事情です。

よくある質問

FXの利益と投資信託の売却損は相殺できますか？

できません。国税庁のNo.1521は、FXの差益が入る「先物取引に係る雑所得等」は、この区分以外の所得とは損益通算できないと書いています。

FXの損は繰り越せますか？

翌年以後3年間繰り越せます。損が出た年と、その後の各年に、付表を付けた確定申告書を連続して出すことが条件です（国税庁No.1523）。

年間の損益はどこで確認できますか？

外為オンラインでは、取引画面の「レポート印刷」から金融商品取引年間報告書を取り出せ、前年1年間の期間損益額が表記されます。

免責事項

資料で分からなかったことを先に書いておきます。外為オンラインの年間報告書が毎年いつ取り出せるようになるのかは、よくある質問と取引説明書には書かれていませんでした。FXの利益が出た年に確定申告が要るかどうかは、給与や年金の額など本人の所得の状況で変わるので、今回は扱っていません。国税庁の案内か税務署で確かめてください。

本記事の課税関係の記述は、2026年10月27日時点で国税庁タックスアンサーNo.1521「外国為替証拠金取引(FX)の課税関係」（国税庁）とNo.1523「先物取引の差金等決済に係る損失の繰越控除」（国税庁）、外為オンラインの公式サイトを確認して書いています。計算例の金額はすべて仮の設定で、税額は20.315%で筆者が計算した概算です。私自身の保有や損益を示すものではありません。本記事は情報提供を目的とし、特定の商品の購入やFX取引をすすめるものではありません。FXは元本を失うおそれがあり、証拠金を上回る損失が生じることがあります。税務の判断は税務署や税理士にご確認ください。

書き手

篤

会社員をしながら、親の年金の手続きと自分の口座の整理を並行してやっています。制度の数字は公的機関の資料で確認し、計算は自分の家計に当てて確かめてから書いています。詳しくは運営者情報をご覧ください。